Казахстанская модель социального страхования: надежность плюс доходность

В условиях рыночной экономики одной из преобладающих форм социальной защиты населения, наряду с социальным обеспечением, социальной помощью, становится обязательное социальное страхование.

Переход к новым стандартам социального обеспечения обусловил создание в 2004 году Государственного фонда социального страхования (далее - Фонд) в форме акционерного общества, единственным учредителем и участником которого является государство. Фонд производит аккумулирование социальных отчислений и выплаты участникам системы обязательного социального страхования, в отношении которых наступил случай социального риска.
Создание Фонда в форме акционерного общества преследовало несколько целей.

Прежде всего, наличие статуса юридического лица позволяет возложить на Фонд бремя ответственности за обязательств по социальным выплатам, не перекладывая их на государственный бюджет. При этом, государственные гарантии по обеспечению сохранности средств в Фонде реализуются через систему законодательных мер, включая целевой характер социальных отчислений на социальные выплаты, контрольные и надзорные функции за деятельностью Фонда, некоммерческим характером его деятельности, ведением раздельного бухгалтерского учета, ограничениями по инвестиционной деятельности и другими.

Также функционирование Фонда в форме акционерного общества с соответствующим предоставлением финансовой и иной отчетности не позволяет оставлять неучтенными обязательства перед получателями социальных выплат.
За 2005-2013 годы наблюдается динамика роста поступивших сумм социальных отчислений в Фонд.

Диаграмма 1
Динамика поступлений социальных отчислений
в АО «Государственный фонд социального страхования»
за 2005-2013 гг.

Обязательное социальное страхование в Казахстане введено с 1 января 2005 года, как дополнительная форма социального обеспечения работающего населения.

Начиная, с 1 января 2005 года из Фонда производятся социальные выплаты по утрате трудоспособности, потере кормильца, потере работы.

В рамках реализации Послания Главы государства народу Казахстана 28 февраля 2007 года «Новый Казахстан в новом мире!» с 1 января 2008 года введено обязательное социальное страхование материнства и детства. В этой связи, из Фонда назначаются социальные выплаты:

-по беременности и родам, усыновлению (удочерению) новорожденного ребенка (детей);

-по уходу за ребенком до одного года. 

За 2005-2013 годы осуществлены социальные выплаты из Фонда на сумму 424 млрд. тенге по всем видам социальных выплат, из них 388 млрд. тенге или 92% осуществлены на социальные выплаты, связанные с материнством и детством. 

Диаграмма 2
Динамика социальных выплат из
АО «Государственный фонд социального страхования»
за 2005-2013 гг.

В целях накопления соответствующего уровня обязательных пенсионных взносов, из назначенных сумм социальных выплат на случай утраты трудоспособности, потери работы и в поддержку материнства и детства из Фонда удерживаются обязательные пенсионные взносы и перечисляются в единый накопительный пенсионный фонд.
По прошествии небольшого по историческим мерам промежутка времени уже можно выделить основные особенности казахстанской модели социального страхования.

Уплату социальных отчислений осуществляют работодатели и самостоятельно занятые лица, уплачивающие социальный налог. При этом, введение социального страхования не повлекло увеличения фискальной нагрузки на бизнес, так как на уплаченную сумму социальных отчислений, плательщики уменьшают сумму социального налога. В данном случае имеет место целевое направление средств социального налога именно на социальные нужды.

Следует отметить, что социальные отчисления носят обязательный характер. При этом, социальные выплаты при наступлении социальных рисков могут получать только участники системы, т.е. лица, за которых уплачивались социальные отчисления, и размер социальных выплат зависит от размера уплаченных социальных отчислений.

Ставка социальных отчислений составляет 5% от ежемесячного дохода работника. Установлен минимальный и максимальный размер ежемесячного дохода, с которого должны уплачиваться социальные отчисления. Минимальный размер социальных отчислений должен быть не менее 5% от одной минимальной заработной платы, установленный Законом РК о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год (далее - МЗП),а максимальный размер – не более 5% от 10-кратного размера МЗП. Установление ограничения на доход, с которого уплачиваются страховые взносы по социальному страхованию, широко применяется в международной практике, поскольку государство должно гарантировать социальное обеспечение на уровне средних доходов населения.

Следует отметить, что ежемесячные социальные отчисления не удерживаются из зарплаты работников, а уплачиваются за счет средств работодателей.

В мировой практике можно выделить два основных подхода по финансированию социального страхования.
Солидарное финансирование (так называемое «pay-as-you-go» или «плати по ходу»).

Метод финансирования, при котором текущие взносы в систему полностью используются для оплаты текущих пособий. Размер взносов на начальном этапе функционирования системы является невысоким, в дальнейшем взносы увеличиваются быстрыми темпами по причине постепенного роста количества получателей социальных выплат. При этом, на начальном этапе социальное страхование, финансируемое по данному методу, кажется относительно «дешевым», особенно в период подъема экономики. По мере роста количества получателей долгосрочных социальных выплат (например, пособий по инвалидности, на случай потери кормильца) и в периоды экономического спада, возникают проблемы с финансовой устойчивостью системы по причине уменьшения текущих взносов и наличием долгосрочных обязательств по социальным выплатам. Данный метод широко применяется в мировой практике, но его реализация сопровождается вышеуказанными проблемами.

Резервный метод

Метод финансирования, при котором текущие взносы используются для формирования активов, из которых будут выплачиваться будущие социальные выплаты существующим получателям.

Характерными чертами данного метода являются: стабильный уровень взносов, возможность заблаговременно оценить риски нарушения финансовой устойчивости системы. Резервный метод широко используется в частном страховании.
С учетом анализа международного опыта при разработке модели финансирования социального страхования в Казахстане было отдано предпочтение резервному методу.

На практике, в деятельности Фонда данный метод реализуется следующим образом.
Обязательства Фонда перед получателями социальных выплат на случай утраты трудоспособности, потери кормильца, носят долгосрочный характер. Показателем, характеризующим состояние финансовой устойчивости Фонда, является размер резерва Фонда, представляющий собой разность активов и провизий. Провизии, оцениваемые с использованием актуарных расчетов, представляют собой обязательства перед получателями социальных выплат по уже наступившим случаям социальных рисков. Минимальный размер резерва, рассчитываемый на начало финансового года, определен Постановлением Правительства Республики Казахстан от 11 июля 2006 года № 654 на уровне не менее 10% от провизий Фонда. Данный показатель представляет собой «запас прочности», по значению которого можно судить о финансовой устойчивости Фонда. В случае, если значение резерва окажется ниже допустимого минимума, это будет заблаговременным (за два-три года) сигналом о предстоящих проблемах с исполнением обязательств перед получателями социальных выплат за счет текущих поступлений в Фонд.
В свою очередь, у Фонда, уполномоченного органа – Министерства здравоохранения и социального развития Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан, останется время для принятия соответствующих упреждающих мер, будь то повышение ставки социальных отчислений либо временная финансовая помощь и т.д.
Другой отличительной особенностью казахстанской модели социального страхования является разделение функций между участниками системы социального страхования.

Так, за Министерством здравоохранения и социального развития Республики Казахстан, закреплены контрольные и надзорные функции за деятельностью Фонда.

За Фондом – аккумулирование социальных отчислений, своевременное исполнение заявок Государственного центра по выплате пенсий (ГЦВП) на финансирование социальных выплат, мониторинг социальных отчислений, социальных выплат, инвестиционная деятельность через Национальный Банк.

За ГЦВП закреплены функции персонифицированного учета социальных отчислений на базе ИИН, трансферты платежей в системе, непосредственное обслуживание получателей социальных выплат через сеть районных отделений. Здесь имеется отличие, например, от деятельности Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ), применяющего т.н. «зачетный метод», при котором социальные выплаты из системы социального страхования производятся работодателями, которые впоследствии уменьшают соответствующие страховые взносы. При этом, ФСС РФ наделен контрольными функциями по сбору страховых взносов от работодателей.

В Республике Казахстан функции контроля по своевременной и полной уплате социальных отчислений работодателями возложены на налоговые органы Министерства финансов.
Доверительное управление активами Фонда путем инвестирования их в финансовые инструменты осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан. Основными финансовыми инструментами являются государственные ценные бумаги, эмитируемые Министерством финансов РК и ноты Национального Банка РК.
Таким образом, в настоящее время Фонд является институциональным инвестором, активы которого направляются на развитие экономики страны. 

Таковы вкратце основные отличительные особенности казахстанской модели социального страхования.
В настоящее время перед Фондом и всеми участниками системы социального страхования, стоят новые задачи по совершенствованию деятельности в целях повышения уровня социальной защищенности граждан Республики Казахстан и улучшению социального благополучия.

Основными перспективными задачами социального страхования в Республике Казахстан являются обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного социального страхования, соблюдение общепризнанных страховых принципов, обеспечение адекватности социальных выплат на долгосрочной основе с учетом покупательской способности, повышение эффективности инвестиционного управления активами Фонда, улучшение организационно - функциональной модели обязательного социального страхования и повышение удовлетворенности населения системой обязательного социального страхования.