Парламент Сенатында өткен Үкімет сағатында ұлттық экономика министрі Әлібек Қуантыров жаңа Салық кодексі туралы баяндама жасады. Өз кезегінде ҚР қаржы вице-министрі Ержан Біржанов салықтық әкімшілендіруге қатысты өзгерістерді атап өтті.

Үкімет сағаты барысында ұлттық экономика министрі Әлібек Қуантыров қосылған құн салығы (ҚҚС) мөлшерлемесін 12%-дан 16%-ға дейін арттыру жөніндегі жоспарлар туралы мәлімдеді. 

«Бұл Ұлттық қордан республикалық бюджетке берілетін кепілдендірілген трансферттердің көлемімен бірдей. Қосымша кірістер осы трансферттердің мөлшерін қысқартуға мүмкіндік береді. Тиісінше, Ұлттық қордың жинақтау функциясын күшейтеді. Бұл өте маңызды. Біз Ұлттық қорды болашақ ұрпақ үшін сақтауымыз керек», — деді ҰЭМ басшысы.

Оның айтуынша, Министрлік бизнес-қоғамдастық пен сарапшыларды тарта отырып, түрлі алаңдардағы тәсілдерді белсенді түрде талқылайды. Мұндай кездесулер салмақты шешімдер қабылдау үшін маңызды. 

«Жаңа Салық кодексінің жобасын әзірлеу жұмыстарына мемлекеттік органдардың, бизнес-қоғамдастықтың, «Атамекен» ҰКП, үкіметтік емес және халықаралық ұйымдардың өкілдері белсенді қатыстылығын айта кеткен жөн. Бүгінгі таңда 1000-ға жуық ұсыныс түсті. Барлық мәселелер апта сайынғы кестеге сәйкес тұрақты жұмыс тобының қарауына шығарылады», — деді министр.

Келтірілген ақпаратқа сәйкес, жыл басынан бері 230-дан астам жұмыс кездесуі өткізілген. Оларға бизнес-қоғамдастықтың 140-тан астам өкілі, салық салу саласындағы сарапшылар, экономистер қатысып, сондай-ақ мүдделі мемлекеттік органдардың қызметкерлері тартылған.

«Мен негізгі тәсілдерге қысқаша тоқталып, бүгінгі спикерлердің ұсыныстарына түсініктеме бергім келеді. Түсінікті және болжамды салық саясатын қалыптастыру үшін Салық саясатының тұжырымдамасында 2030 жылға дейінгі барлық жаңа тәсілдер мен жоспарланған өзгерістерді көрсету ұсынылады», — деп мәлімдеді спикер.

Министр атап өткендей, жаңа Салық кодексін қолданысқа енгізу туралы заңсыз қабылдау ұсынылады. Өтпелі ережелер мен уақыт нормаларын қамтитын жеке енгізу туралы Заңның болуы заң техникасы бойынша көптеген сұрақтар туғызды. Сондай-ақ даулы мәселелерді бірыңғай түсіндіру үшін Ұлттық экономика министрлігі жанындағы Әдістемелік кеңестің рөлін күшейту ұсынылып отыр.

Қосылған құн салығының базалық мөлшерлемесін 12%-дан 16%-ға дейін көтеру қарастырылған. Бюджетке 2–2,4 трлн теңге мөлшерінде түскен қосымша түсімдер нәтижесіндегі мөлшерлеме өсімі – Ұлттық қордан республикалық бюджетке кепілдендірілген трансферттер көлемімен пара-пар.

«Негізгі экономикалық әріптестермен салыстырғанда қосылған құн салығының төмен мөлшерлемесі осы елдерден Қазақстанға тауарлардың экспортын тиімді етеді. Қосылған құн салығы мөлшерлемесінің өсуі, ең алдымен, импорттық тауарларға жүктемені арттырады», — деп атап өтті Ә.Қуантыров.

Қазақстанда азық-түлік тауарларын өндіру және қайта өңдеу үшін қосылған құн салығын салудың тиімді жағдайлары жасалған. Сондай-ақ бөлшек сатушылар бөлшек салық режимін қолданады, онда тұлғаларды қосылған құн салығынан босату да қарастырылған. Бұл жеңілдіктер сақталады.

Бұдан басқа, шикізат және қаржы секторлары, сондай-ақ ойын бизнесі салалары үшін корпоративтік табыс салығы мөлшерлемесін 25-30%-ға дейін арттыруды қарастыру ұсынылады.

Сондай ақ шығындарды ауыстыру мерзімдерін және талап қою ескіру мерзімін 5 жылға дейін теңестіру мәселесі бойынша жұмыстар жүргізіліп жатыр. Шығындарды ауыстыру мерзімі салық төлеушінің өтініші бойынша 10 жылға дейін ұзартылуы мүмкін, бұл ретте талап қою мерзімі осы мерзімге ұзартылады. 

Жалақы бойынша табыстар үшін жеке табыс салығы мөлшерлемесін жылына 480 ЕТЖ астам мөлшерде арттыру мәселесі қаралуда. 

Сондай-ақ жеке табыс салығы мөлшерлемесін анықтау ұсынылады:

• дивидендтер

акцияларды 3 жылдан астам иеленген кезде – 5%

3 жылдан аз акцияларға иелік еткен кезде – 15%

• сыйақылар мен құн өсімі – 10%.

Бұдан басқа, ЕАЭО шеңберінде келісімдерді іске асыру үшін темекі өнімдеріне акциздер мөлшерлемелерін кезең-кезеңмен арттыру ұсынылады. 

Сондай-ақ «сән-салтанат» заттарына қосымша акциздеу мәселесі бойынша жұмыстар жүргізіліп келеді.

Құнының 10% мөлшерінде импорттық қымбат алкоголь және темекі өнімдеріне акциздер енгізу, мүлікке салық салудың келесі тәсілдерін қайта қарау, арнайы салық режимдерін оңтайландыру, салық жеңілдіктерінің тиімділігін арттыру мәселелері бойынша жұмыс жүргізіліп келеді.

• Біріншіден, яхталарға, жеке ұшақтарға салық мөлшерлемелерін арттыру;
• Екіншіден, барлық ЖТ нысандарының жиынтық құны 130 мың айлық есептік көрсеткіш (АЕК) шегінен асқан жағдайда салықтың жоғары мөлшерлемелерін белгілеу;
• Бұдан басқа, қымбат жылжымайтын мүлік нысандары үшін «сән-салтанат коэффициентін» белгілеу бойынша ЖАО құзыретін белгілеу ұсынылады.

Арнайы салық режимдерін оңтайландыру үшін талап етілмеген режимдерді жоя отырып, ұқсас шарттары бар режимдерді біріктіру, нақты қолдану деректерін ескеру арқылы режимдерді қолдану шарттары қайта қаралатын болады.

«Тиімсіз салық жеңілдіктерін оңтайландыру және олардың тиімділігіне мониторинг сапасын арттыру бойынша жұмыстар жүргізілуде. Салықтық жеңілдіктер ұғымын нақты регламенттеу, салалық мемлекеттік органдардың салық жеңілдіктерін енгізу кезінде мәлімделген мақсаттарға қол жеткізуіне міндетті мониторинг жүргізу, салық есептілігі нысандарында ұсынылатын барлық жеңілдіктерді көрсету, қарсы міндеттемелерді белгілеу ұсынылады», — деді спикер.

Қолданыстағы Кодексте салық заңнамасының тұрақтылығы арнайы аймақтар мен инвестициялық келісімшарттарға қатысушылар үшін қарастырылған. Бұл берілген салық жеңілдіктерінің тұрақтылығын көрсетеді.

Сонымен қатар 2022 жылдан бері жаңа құрал – Инвестициялық міндеттемелер туралы келісім енгізілді. Мұндай келісімде жеңілдіктер көзделмейді, бірақ барлық салық заңнамасының тұрақтылығын қамтамасыз етеді.

Биылдың өзінде тау-кен металлургия кешеніндегі компаниялармен бірнеше келісімдер жасалды. Бұл құралдар жаңа Кодексте сақталады. 

«Сонымен қатар жаңа Кодекстің негізгі міндеттерінің бірі – заңнаманың тұрақтылығы мен болжамдылығын қамтамасыз ету. Сондықтан біз жаңа Кодекс қабылданғаннан кейін Орта мерзімді перспективада елеулі өзгерістер енгізуді көздеп отырған жоқпыз. Геологиялық барлауды салықтық ынталандыруға келетін болсақ, біз бұл мәселені талқылаймыз. Қазір жаңа кен орындарын игеру үшін тау-кен салығы бойынша салық жеңілдіктері бар. Геологиялық барлауда жиі көтерілетін мәселе – қосылған құн салығын қайтару. Біз қазір қайтару рәсімдерін жеңілдету мәселесін пысықтап жатырмыз», — деп мәлімдеді министр.

Оның мәліметінше, техногендік минералды түзілімдерден (ТМТ) пайдалы қазбаларды өндіруге салық салу мәселелерін реттеуге қатысты бұл мәселе қазір ішінара шешілген. Пайдалы қазбаларды өндіру салығы (ПҚӨС) бұрын ТМТ құрамына кіретін металдар бойынша төленген болса, мұндай пайдалы қазбаларды ТМТ құрамынан кейіннен өндіру кезінде салық төленбейді.

Сонымен қатар ТМТ құрамынан сирек кездесетін металдарды салықсыз алу қаупі бар. Осындай қауіпті ескере отырып, Министрлік бұл мәселе бойынша жұмысты жалғастырады.

Арнайы экономикалық аймақтарда және инвестициялық басым жобалар шеңберінде өңдеу өнеркәсібін қолдауға қатысты жеңілдіктер қарастырылған.

«Ауыл шаруашылығы шикізатын өңдеу кезінде қосылған құн салығы бойынша жеңілдік қолданылады. Бұған қоса, Президент Жолдауын орындау мақсатында өңдеу өнеркәсібіндегі жаңа жобалар үшін 3 жылға жеңілдіктер берілмек. Бөлшек саудада салық салу режимін ұзарту мәселесіне келсек, біз тізімге өңдеу өнеркәсібіндегі бірқатар қызмет түрлерін тізімге енгіземіз. Қазіргі уақытта тиісті Үкімет қаулысының жобасы әзірленіп жатыр», — деді ҰЭМ басшысы.

Металл өнімдерін импорттау кезінде қосылған құн салығын төлеуді кейінге қалдыру бойынша да біршама жұмыстар атқарылып келеді. Қазақстанда металл өнімдерін өндіру бойынша әлеуетті ескере отырып, мұндай шараның импортты ынталандыруға әкелмеуі маңызды. Сондықтан мұндай шара Қазақстанда өндіріс әлеуеті болмаған жағдайда ғана берілуі мүмкін.

«Импортта қосылған құнға салынатын салық төлеу тәртібін есепке алу әдісімен сақтауды ұсынамыз. Бірақ тауарлар тізімі айтарлықтай оңтайландыруды талап етеді. Біз ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілер үшін қолданыстағы салық режимдерін сақтауды жоспарлап отырмыз. Сондай-ақ қосылған құнға салынатын салық бойынша қосымша есепке алу құқығы бар ауыл шаруашылығы өнімдерін қайта өңдеу жөніндегі қызмет түрлерінің тізбесі мәселені талқылауға дайынбыз», — деп мәлімдеді спикер.

Жеке қосалқы шаруашылықтан түсетін табысқа салық салу бойынша қолданыстағы жеңілдіктер де сақталатын болады. Арнаулы салық режимдерін оңтайландыру мәселесі – жаңа Кодекстің негізгі міндеттерінің бірі.

Сонымен, арнаулы нарық режимдері үшін қызмет түрлеріне шектеулер сақталуы керек. Арнаулы нарық режимдері – бұл шағын бизнесті қолдау. Бірақ мұндай қолдауды қажет етпейтін қызмет түрлері бар: жер қойнауын пайдалану, алкоголь және темекі өнімдерін өндіру және т.б. 

«Сондықтан біз қызмет түрлеріне шектеуді алып тастау туралы ұсыныспен келіспейміз. ШОБ үшін СНР қолданатын кәсіпкерлер үшін ҚҚС төлеуші ретінде міндетті тіркеудің күшін жою туралы ұсыныс бойынша бұл мәселе бөлшек салық режимі арқылы шешілетінін атап өткен жөн», — деді Ә.Қуантыров.

Көлеңкелі экономика үлесін қысқарту, Қазақстан дамуының жаңа векторына серпін беретін салаларды дамытуға жәрдемдесу мәселелері бойынша жұмыстар кешені, оның ішінде салықтық әкімшілендіруді цифрландыру, қолма-қол ақшасыз есеп айырысуды ынталандыру, сондай-ақ бөлшек салық режимін енгізу жүргізіледі.

Салаға негізделген салық төлеушілердің жекелеген санаты үшін салық жүктемесін арттыру – бұл әлемдегі қалыпты тәжірибе. Ал мұндай тәжірибе салық салу жүйесін дамытудың алғашқы кезеңдерінде қолданылды.

«Бұл мәселеде саланың ерекшелігі мен бизнесті жүргізудің күрделілігі және басқа да факторлар ескеріледі. Бұл салық салудың әділдігі мен бейтараптығы қағидаттарына қайшы келмейді. Осылайша, ұсыныстардың негізгі бөлігі бойынша түсіністік орын алып, тиісті жұмыстар жүргізіліп келеді. Менің ойымша, бүгінгі Үкімет сағаты шеңберінде диалог бизнес пен мемлекеттік органдардың ұстанымдарын ескере отырып, салық салудың өзекті мәселелері бойынша жаңа тәсілдерді әзірлеуге көмектеседі», — деп түйіндеді сөзін ҰЭМ басшысы Ә.Қуантыров.

Үкімет сағаты барысында ҚР қаржы вице-министрі Ержан Біржанов салықтық әкімшілендіруді жаңарту және салықтық бақылауды мүмкіндігінше барынша цифрландыруды қамтамасыз етуге қатысты басым бағыттар туралы баяндады. 

Осы тапсырманы орындау шеңберінде жаңарту жүргізілетін салықтық әкімшілендірудің басым бағыттары:

• салықтық әкімшілендірудің қызмет көрсету үлгісі;
• тіркеу әрекеттері;
• салық есептілігін ұсыну;
• камералдық бақылау;
• көлденең мониторинг;
• ҚҚС әкімшілігі;
• мәжбүрлеп алу;
• салық төлеушіні есептен шығару;
• арнаулы салық режимдерін (бұдан әрі-АСР) реформалау және электрондық сауданы әкімшілендіру;
• ҚҚС-төлемдер жүйесі "e - ₸amga" болып айқындалды. 

Салықтық әкімшілендірудің қызмет көрсету үлгісі 

Салық төлеушіні өмірлік барлық кезеңдерінде сүйемелдеуді, сондай-ақ салық міндеттемелерін оңай әрі ыңғайлы орындауды көздейді. Осылайша өзара әрекеттесудің келесі тәртібі ұсынылады:

1. хабарламаларды беру екінші деңгейдегі банктердің қосымшалары арқылы жүзеге асырылады;
2. анықтамалықтың көмегімен экономикалық қызмет түрлерінің жалпы классификаторы (ЭҚЖК) және салық режимдерін таңдау;
3. Еуразия даму банкінде (ЕДБ) шот ашу, Микро кредиттік компаниядан (МКК) онлайн кредит беру үшін мәліметтер алу;
4. жеңілдетілген декларация немесе басқа салық режимдері бойынша режимді таңдау;
5. БКМ есепке қою;
6. СЕН ұсыну: POS-терминал және БКМ деректері негізінде СЕН алдын ала толтыру бойынша сервис;
7. PUSH-хабарламалар: ұзарту, тоқтата тұру, режимді өзгерту, ҚҚС асып кету;
8. басқа қызметтерді алу: анықтамалар; сервистер; цифрлық құжаттар;
9. СТ өтініші бойынша тарату не мәжбүрлеп тарату.

Қосылған құн салығы (ҚҚС) бойынша тіркеу іс-әрекеттері және есепке алу

Қазіргі уақытта заңды тұлғаларды тіркеу кезінде мынадай тәуекелдер бар, сондықтан тіркеу бейрезидентке, қоғамға жат өмір салтын жүргізетін адамдарға, егде жастағы адамдарға, арнайы есепте тұрған студенттерге, сотталғандарға, жоқ мекенжайларға жүзеге асырылады.

«Заңды тұлғаларды (бұдан әрі – ЗТ) тіркеу кезеңінде тәуекелдерді азайту мақсатында мынадай қосымша параметрлерді енгізу ұсынылады: digital ID (Face ID) енгізу, пәтерге тіркелу кезінде меншік иесінің Электронды цифрлық қолтаңба (ЭЦҚ) арқылы келісуі (тіркеу тетігі), тіркеу деректерінде қосымша мәліметтер беру: соттылығының болуы туралы, бизнес виза және т. б. Аутентификацияның дәл осындай әдісін пайдаланушыны "электрондық шот-фактуралар" ақпараттық жүйесіне тіркеу кезінде енгізу ұсынылады. Бұл тәсіл банк секторында да, мемлекеттік секторда да сәтті қолданылуда», — деді вице-министр.

Сондай-ақ ЗТ-ны қайта тіркеу (көші-қон) кезінде орындалмаған хабарламалар мен салық берешегінің болмауы сияқты қосымша параметрлерді енгізу ұсынылады.

Қосылған құн салығын төлеушіні тіркеу кезінде ҚҚС бойынша есепке қою критерийлерін енгізу ұсынылады (бухгалтердің не тиісті білімнің болуы, жас шегі, ТҚҚ салықтарын төлеу және т.б.), сондай-ақ ҚҚС бойынша есепке қою кезінде оқудан өту (ЭШФ АЖ-де жұмыс істеу, салық әдіснамасының негіздері).

Салық есептілігін ұсыну

Салық есептілігін ұсыну бөлігінде мынадай тәуекелдер бар: СЕН ұсыну мерзімдерін білмеу, СТ-ның белгілі бір санаттары үшін толтырудың күрделілігі, "консультанттармен" толтыру, айналымдар туралы деректердің болмауы.

Осылайша тәуекелдерді азайту мақсатында ұсынылады:

• Жаңадан тіркелген салық төлеушілерді Ақпараттық жүйелерді пайдалануға, ТНК ұсыну мерзімдері мен тәртібіне оқыту.
• Микро-бизнес субъектілерінің (СНР қолданатын субъектілердің)ТНК-ін алдын ала толтыру:
• БКМ деректері, POS терминалдары және банктік шоттар арқылы айналымдар негізінде СЕН алдын ала толтыруды енгізу (банктік құпияны ашу);
• API қызметтері арқылы банктерге алдын-ала толтыру құқығын беру (Ресей Федерациясының тәжірибесі бойынша);
• Салық есептілігінің нысандарын ұсыну кезінде салық төлеушілерге көмек көрсету, форматты-логикалық бақылауды енгізу, ЭШФ, БКМ нокаутқа түскен чектері және салық төлеушілер кабинетінде тауарларға ресімделген декларациялар бойынша есептегіштерді 300-нысанды толтыру үшін нақты уақыт режимінде іске асыру;
• Салық міндеттемелері 1 млн.теңгеден аз болған кезде мүлік салығы және жер салығы бойынша ағымдағы төлемдер есебінің күшін жою, бизнес субъектілері үшін көлік салығы бойынша есеп пен декларацияның күшін жою –автоматты түрде есептеу (жеке тұлғаларға ұқсас), өткен кезең үшін тіркелген көлік құралдары туралы мәліметтерді салық төлеушінің кабинетіне жіберу.

Камералдық бақылау

Камералдық бақылау сонымен қатар процесті қайта конфигурациялауды ұсынады. Қазіргі уақытта камералдық бақылау бойынша салық төлеушілерге заң бұзушылықтарды өз бетінше жою құқығы беріледі.

Енгізілетін өзгерістер шеңберінде салық төлеушілерге салық міндеттемелерін дербес түзету құқығын беру ұсынылады: 

• «бұзушылықтарды жою туралы» хабарламаларды жіберуден бас тарту және «алшақтықтар туралы» хабарламаларды жіберуге көшу; 
• Салық төлеуші анықталған сәйкессіздіктермен келіскен жағдайда СЕН ұсыну; 
• Келіспеген жағдайда түсініктеме беру; 
• Кері байланыс: СЕН ұсынған кезде-сәйкессіздіктерді растау туралы хабарлама; 
• түсініктеме беру кезінде-түсініктеме қабылдау туралы хабарлама; 
• Шоттарға тыйым салу СТ реакциясы болмаған жағдайда жүргізіледі.

Көлденең мониторинг

Көлденең мониторинг бойынша негізгі ережелерді заңнамалық тұрғыдан бекіту ұсынылады, атап айтқанда: салық кезеңінің жабылуы, мониторинг декларацияларды тапсыру нәтижелері бойынша жүргізілетін болады. Мониторинг қорытындысы бойынша – ҚР Қаржы министрлігі Мемлекеттік кірістер комитеті қорытындыларын жолдау. 

Сонымен қатар дәстүрлі салықтық тексерулерден босату: тарихи деректерді зерттеу нысанында салықтық тексеру (нұсқамасыз және айыппұлсыз); жабық кезеңдер бойынша салықтық тексеру жүргізілмейді. Оларды қоспағанда: қарсы тексерулер; салық төлеушінің өтініші бойынша салықтық тексерулер; Қазақстан Республикасының Қылмыстық іс жүргізу кодексі негіздері бойынша салықтық тексерулер, Прокуратура туралы ҚР Заңы; Жоспарланған және өткен мәмілелер бойынша алдын ала түсіндірулер; Айыппұлдың болмауы және өсімпұлды азайту; Жеңілдетілген қосылған құн салығы қайтару (90%-ға дейін); Келісу комиссиясының даулы мәселелерді сотқа дейінгі қарауы; БК нәтижелері бойынша хабарламаларды жібермеу; Ұзартылған мерзімдер (2 жылға дейін) және кейінге қалдыру (3 жылға дейін); Салық міндеттемелерінің дұрыс орындалуын бірлесіп бақылау – салық тәуекелдерін барынша азайту; «Бір терезе» қағидаты бойынша салық төлеушімен өзара іс-қимыл; сұратылған құжаттаманы қысқарту; Салықтық тәуекелдердің жоқтығына сенімділік-инвестициялық тартымдылықты арттыру және салық төлеушіні адал деп тану; салық төлеуші қызметінің ашықтығын және бюджетке түсетін түсімдер болжамын қамтамасыз ету; Салықтық әкімшілендірудің бұл түрі ірі салық төлеушілерге де, елдің инвестициялық климатына да оң әсер етеді.

Мәжбүрлеп алу

Қазіргі уақытта 45 айлық есептік көрсеткіштен және одан жоғары берешегі бар 28047 салық төлеуші, берешек сомасы 877 926 млн теңгеге тең, бұл берешектің жалпы сомасының 99,8%-ын құрайды. Салық берешегінің деңгейін төмендету мақсатында салық төлеушіде берешек болған кезде мынадай шарттарда кепілдендірілмеген бөліп төлеу ұсынылады: 1600 айлық есептік көрсеткіштен аспайтын берешек* (5 520 000 теңге); бөліп төлеу мерзімі 12 айға дейін; салық органының ауыртпалықтарын қоспағанда, қолданыстағы ауыртпалықтары жоқ меншік құқығында тіркелген мүліктің болуы.

Қазіргі уақытта бизнес тарапынан әлеуметтік төлемдер бойынша берешектің (МЗЖ, МӘМС, ӘТ, МӘМСФ) болуына байланысты банктік шоттарға тыйым салу бойынша өтініштердің едәуір саны келіп түсуде.

Себебі әлеуметтік төлемдер бойынша берешек шегінің болмауы. Егер салық берешегіне қатысты шек болса, айлық есептік көрсеткіштің 6 еселенген мөлшерінде әлеуметтік төлемдер бойынша берешекке қатысты мұндай шек жоқ.

«Осыған байланысты, аталған нормаларды бірізге келтіру және барлық төлемдер бойынша айлық есептік көрсеткіштің 6 еселенген мөлшерінде шекті белгілеу ұсынылады. Мұндай тәсіл берешектің елеусіз сомалары бойынша есеп айырысу шотын ашу үшін салық төлеушілердің мемлекеттік кірістер органдарына жүгіну қажеттілігін болдырмауға мүмкіндік береді», — деп толыөтырды сөзін Ержан Біржанов.

Салық төлеушілер туралы мәліметтерді өзектендіру мақсатында әрекетсіз салық төлеушілерді сот шешімінсіз жою: жыл ішінде салық есептілігінің нысандарын ұсынбау, банктік шоттар бойынша қозғалыстардың болмауы сияқты негіздер бойынша ұсынылады. Екі ай өткеннен кейін МКК және Әділет министрлігі мәжбүрлеп тарату туралы шешім шығарады.

Бейнебайланысты қолдануға көшу

Жұмыста салық төлеушілердің кеңесшілері (байланыс орталықтары, ДК және Жедел басқару орталығындағы түсіндіру жұмыстары басқармасы, МКБ және т. б.) - жекелеген салық төлеуші үшін ақпаратты шолып беру, ақпаратты қабылдаудың неғұрлым жылдам әрі ыңғайлы форматы бейнебайланысты қолдану аясы:

• қызыл түйме / шағымдарды қабылдау (МКК байланыс орталығы) 
• Жедел әрекет ету және кері байланыс алу;
• әкімшілік актілері бойынша тыңдаулар. (тексеру актілері, нұсқамалар, шағымды қарау және т.б.)
• тыңдауды бірыңғай форматта тіркеу, 
• рәсімнің сақталуын қарау және бақылау мүмкіндігі (қажет болған жағдайда деректерге талдау жүргізу.

Салықтық зерттеулер жүргізу

Еңбек және уақыт шығыстарын қысқарту жолымен процесті оңтайландыру.

Салықтық тексеру жүргізу кезінде орналасқан жерін растау мақсатында бейнебайланысты мынадай қолдану ұсынылады:

Бейнеқоңыраудың мақсаты (уақыт көрсетілген смс);

Байланысқа шықпаған (бейнеқоңырау арқылы), құжаттарды ұсынбаған, сәйкестендіруден өтпеген жағдайда – салықтық зерттеп-қарау актісі БСАЖ-ға жіберіледі және хабарлама жіберіледі.

 Хабарламаға жауап беру рәсімінде мыналар ұсынылады:

• Құжаттарды қоса бере отырып, бейнеқоңырауға СТ сұрау салу;
• Құжаттарды алдын ала зерделеу, уақытты белгілеу (1 жұмыс күні ішінде)
• Бейне қоңырау;
• Хабарламаға жауап қабылдау.

Арнайы салық режимдерін және электрондық сауданы реформалау

Шағын және орта кәсіпкерлікті дамытудың ел экономикасы үшін маңыздылығын назарға ала отырып, олардың бүгінгі күннің шарттарына сәйкестігі үшін арнайы салық режимдерін реформалау көзделеді. Осылайша, жеке тұлғаларға интернет-платформалар арқылы қызмет көрсететін тәуелсіз қызметкерлерге айына 1 млн теңгеден аз кіріс кезінде жеке кәсіпкер ретінде тіркелмей салық салуды енгізу ұсынылады.

«Бұл ретте ұсталатын бірыңғай төлем ставкасы жеке табыс салығына 1% мөлшерінде және әлеуметтік төлемдерге 3% мөлшерінде бөле отырып, табыстың 4% мөлшерінде, шекті табыс – жылына 4000 айлық есептік көрсеткіш мөлшерінде белгіленеді. Осылайша, тәуелсіз қызметкер үшін салық міндеттемелерін орындау едәуір жеңілдейді, өйткені жеке кәсіпкер ретінде тіркеу есебіне қою міндеттемесінің күшін жоюдан басқа, интернет-платформаға аударылатын салықтар мен әлеуметтік төлемдерді есептеу және төлеу бойынша міндеттемелер алынып тасталады, сондай-ақ салық есептілігін ұсыну бойынша міндеттемелер алынып тасталады», — деді спикер.

Заңды тұлғалар мен дара кәсіпкерлер тәуелсіз қызметкерден сатып алған қызметтер, тауарлар бойынша шығыстарды шегеруге қабылдауға тыйым салу.

Өз кезегінде, интернет-платформа мемлекеттік органдардың ақпараттық жүйелерінде есеп айырысқаннан кейін төрт түрлі төлемнің орнына бірыңғай төлемді ұстап қалады және төлейді. Сондай-ақ декларацияны автотолтыруды, қосылған құн салығы бойынша табысқа дейін кірісті, қызметкерлердің саны 5 адамға дейін және салық ставкасы 5%, әлеуметтік төлемдерді көздейтін Микробизнес үшін режимді (оңайлатылған декларацияға ұқсас) енгізу ұсынылады.

Оңайлатылған тәртіп бойынша декларацияны автотолтыру, 2 млрд теңгеге дейінгі кіріс, 200 адамға дейінгі Сан (талқылауға жатады), ҚҚС төлемеу ұсынылады

Есептеудің 2 нұсқасы:

- Айналымнан 6% ;

- салық ставкасы табыс пен шығындар айырмашылығының 10%-ын құрайды.

Тауарлардың электрондық саудасы:

• салықты платформа тұтынушысы ұстайды;
• қараудағы салық ставкасы.

«Тауарлардың электрондық саудасы» пилоты және арнайы салық режимін құру аясында ЭТТ ұсынылады:

1.Сатушы үшін артықшылық:

- бірыңғай салық ставкасы–4% (табыс және әлеуметтік салықтар)

- салықты біркелкі төлеу;

- салық есептілігі нысандарын алдын ала толтыру;

- салық міндеттемелерінің орындалмауының алдын алу;

- ақпарат жалпыға бірдей декларациялау кезінде пайдаланылатын болады;

2.Салық органы үшін артықшылық:

- Электрондық сауда сатушыларын 100% қамту;

- сапалы салықтық әкімшілендіру;

- сатушылардың қызметі туралы электрондық сауда алаңдарынан сапалы статистикалық деректер.

ҚҚС-төлемдер жүйесі "e - ₸amga"

Бірінші кезекте "e-Tamga" ҚҚС-төлемдер жүйесі сатып алушы мен өнім беруші арасында, сондай-ақ бюджетпен өзара есеп айырысу кезінде қосылған құн салығы бойынша төлемдер жүргізуді көздейді.

«Жаңа жүйе қарапайым цифрлық шешімдер негізінде банктердің қатысуынсыз іске асырылады. Жүйедегі барлық электрондық ақша қазынашылық шоттағы ақшамен қамтамасыз етіледі. Жүйедегі қосылған құн салығы бойынша барлық төлемдер тек ЭШФ негізінде жүргізіледі. Қосылған құн салығы қозғалысының мұндай байламы (ЭШФ-ҚҚС төлеу) буындар бойынша және жүйенің герметикалығы жалған мәмілелерді, сондай-ақ қосылған құн салығын төлеуден жалтару мүмкіндігін тежейді», — деп атап өтті ол.

Нәтижесінде барлық буындарда қосылған құн салығын уақтылы әрі толық төлеу қамтамасыз етіледі, бұл бақылау шараларының қысқаруына әкеледі. Сонымен қатар, мұндай жүйе адал салық төлеушілерге артықшылықтар мен кепілдіктер береді және әкімшіліктің жаңа деңгейіне өтуге мүмкіндік береді.

Сонымен, "e-¡amga" ҚҚС-төлемдер жүйесі мыналарды қарастырады:

«ҚҚС-ақша» ажырамас қозғалысы: Цифрлық ақша технологиясына негізделген бірыңғай жүйе, «Бір рет басу» қағидаты бойынша ЭШФ негізіндегі төлемдер, электронды ақшамен ЭШФ күшейту = жалған ЭШФ мүмкіндігі электрондық ҚҚС қазынашылықтағы нақты ақшамен қамтамасыз етілген. Электрондық ақша айналымы ҰБ ережелері бойынша жүзеге асырылады.

Тығыздық – кіріс кепілі

Барлық деңгейде қосылған құн салығын уақтылы әрі толық төлеу, бақылау шараларын қысқарту, барлық артық қосылған құн салығы 15 күнтізбелік күн ішінде автоматты түрде қайтарылады.

Салық төлеушілер үшін қолайлылық:

• Салық төлеушінің шығындарын азайту (операциялардың нөлдік құны, бухгалтерді ұстауға арналған микробизнестің еңбек шығындарының болмауы);
• Ағымдағы статистика және аналитика (онлайн макроэкономикалық және жеке талдау, контрагенттермен және бюджетпен салыстыру есептері);
• Түрлі қажеттіліктерге арналған әр түрлі нұсқалар (Kaspi сияқты жеңілдетілген Мобилді нұсқа, компьютерге арналған веб-қосымша, қол жетімділіктің әр түрлі деңгейлері – басшы үшін, қызметкерлер үшін, келісу кезеңдерімен) * Қосымшаның нұсқасын NP өзі таңдайды.